Deducción en renta por carro eléctrico: por qué el 50 % no siempre vale lo que promete
La Ley 1715 permite deducir hasta la mitad del valor del carro, pero el tope de 1.340 UVT y el límite del 40 % pueden dejar el ahorro real muy por debajo. Hicimos la cuenta.
Por Redacción Mejor Eléctrico4 min de lectura
“Compra un eléctrico y te devuelven la mitad en impuestos” es una de las frases más compartidas en videos sobre carros eléctricos. No es cierta. Lo que existe es una deducción en el impuesto de renta, y entre deducir y recibir plata de vuelta hay una diferencia enorme.
Qué dice la norma
El artículo 11 de la Ley 1715 de 2014 permite a quien declara renta deducir hasta el 50 % del valor de una inversión en gestión eficiente de la energía. Desde 2025, la DIAN ha dicho en varios conceptos que la compra de un eléctrico o un híbrido (HEV o PHEV) para uso personal cuenta como esa inversión, siempre que tenga el certificado de la UPME.
Las condiciones principales:
- La deducción puede repartirse hasta en 15 años.
- Cada año no puede superar el 50 % de la renta líquida del contribuyente.
- Para personas naturales, la DIAN aclaró que también queda sujeta al límite general del numeral 3 del artículo 336 del Estatuto Tributario.
- Según el Oficio 178 de 2026 de la DIAN, se aplica desde el año gravable siguiente a la entrada en operación de la inversión. Cómo se fija esa fecha depende de cada caso: confírmelo con su contador.
El tope que casi nadie menciona
El numeral 3 del artículo 336 dice que la suma de rentas exentas y deducciones de una persona natural no puede pasar del 40 % del ingreso neto, con un máximo de 1.340 UVT al año. En 2026, con la UVT en $52.374, ese máximo equivale a $70.181.160.
Ese tope ya lo usan otras cosas: la renta exenta del 25 % del salario, los dependientes, los intereses de vivienda, la medicina prepagada. Si su declaración ya llega al límite, la deducción por el carro no le baja ni un peso del impuesto ese año.
La deducción reduce la base sobre la que se calcula el impuesto; el ahorro final depende de la tarifa marginal de cada persona. Foto: Kelly Sikkema en Unsplash.
Un ejemplo con números
Supongamos una persona asalariada con ingresos netos de $150 millones al año que compra un eléctrico de $100 millones con certificado de la UPME:
| Paso | Valor |
|---|---|
| Deducción posible por el carro (50 %) | $50 millones, repartibles en varios años |
| Límite del 40 % del ingreso neto | $60 millones |
| Tope en UVT para 2026 | $70,2 millones |
| Lo que ya usa la renta exenta laboral y otras deducciones | Depende de cada declaración |
Si sus demás beneficios ya suman, por ejemplo, $40 millones, le quedan unos $20 millones de espacio ese año. Con una tarifa marginal cercana al 28 %, el ahorro en impuesto sería de unos $5,6 millones, no de $50 millones. El resto de la deducción puede intentar usarlo en años siguientes, mientras no se acaben los 15 años y haya espacio en el tope.
Mensaje claro: la deducción es una reducción de la base gravable, no una devolución. Cuánto vale depende de su renta, de su tarifa y de cuánto espacio le dejan sus otros beneficios.
Para quién sí vale la pena
- Independientes y rentistas de capital con poca renta exenta laboral, que tienen más espacio dentro del tope.
- Personas con ingresos altos, cuya tarifa marginal es mayor.
- Quien compra a nombre de una empresa que declara como persona jurídica, porque el límite del artículo 336 es para personas naturales. Ahí la revisión de un contador es indispensable.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar renta para recibir el beneficio?
Sí. La deducción solo existe dentro de la declaración de renta. Si usted no está obligado a declarar, no la puede usar.
¿Dónde se registra en la declaración?
La DIAN indica que va dentro de la cédula, en el apartado de rentas, en la casilla de “Otras deducciones imputables”, con los límites del artículo 11 de la Ley 1715 y del numeral 3 del artículo 336.
¿Puedo pedir también la devolución del IVA?
Sí, son dos beneficios distintos. La condición es que el IVA que le devuelvan no lo use además como costo o deducción en renta.
¿Aplica para híbridos?
Según la DIAN, aplica para híbridos HEV y PHEV con certificado de la UPME, no para los híbridos ligeros que no cumplan las condiciones técnicas.
Si está comparando eléctricos e híbridos, revise sus fichas en el comparador de Mejor Eléctrico.
Esta nota es informativa y no reemplaza la asesoría de un contador.
Fuentes: DIAN, Concepto 000673 de 2026 · DIAN, Concepto 000146 de 2026 · DIAN, Oficio 14611 de 2025 · Valora Analitik: Oficio 178 de 2026 · INCP: UVT de 2026 · Portafolio: tope de 1.340 UVT
